Por el valor de este artículo, exploremos la Lista de verificación de elegibilidad del ERC a la que se hizo referencia en el seminario web del IRS:

La pregunta 5 de la Lista de verificación de elegibilidad del ERC plantea una pregunta crítica y común: ¿La operación de su negocio u organización fue suspendida total o parcialmente por una orden gubernamental debido a la pandemia de Covid 19? Para ayudar a responder esta pregunta, se proporciona un enlace a IRS.gov/ercqualifying. Este enlace te conecta con: Preguntas frecuentes sobre el Crédito por retención de empleados y órdenes gubernamentales calificadas.

La sección de preguntas frecuentes/calificación destaca que la perturbación tuvo que ser causada por una orden gubernamental, no por una falta de demanda debido a la enfermedad de Covid 19 o un cierre voluntario. También enfatiza que el mero cambio al teletrabajo no necesariamente califica. Más importante, La pregunta 5 de esta sección ayuda más claramente definir suspensión parcial:

¿Qué significa "más que nominal" al considerar si mi empresa u organización fue suspendida parcialmente? (agregado el 14 de septiembre de 2023) RESPUESTA (negrita y cursiva agregada para énfasis): “El IRS lo considerará parcialmente suspendido si más de una parte nominal de su negocio fue suspendido por una orden gubernamental. El IRS considera que “más que nominal” es al menos 10% de su negocio basándose en CUALQUIER ingreso bruto de esa parte del negocio o el total de horas que sus empleados pasaron trabajando en esa parte del negocio. Si todas las partes de su negocio podían operar pero usted tuvo que modificar su funcionamiento, entonces lo consideraremos suspendido parcialmente. si puede demostrar que la orden tuvo más que un efecto nominal en su negocio. Consideramos que “más que un efecto nominal” es al menos una reducción 10% en su capacidad para proporcionar bienes o servicios en el curso normal de su negocio. …. Para obtener más detalles y ejemplos, consulte Aviso 2021-20, Apartado III.D, Cuestiones 11, 17 y 18.”

En resumen, la suspensión parcial es una reducción de la capacidad de un empleador para desempeñarse normalmente, causada por una orden gubernamental, que afecta al menos 10% de sus ingresos brutos o 10% del total de horas de su empleado. Si bien es posible que deban aplicarse más reglas del Aviso 2021-20 del IRS, esta definición puede ayudar a crear una base de comprensión para el contribuyente cuando analiza su elegibilidad con un profesional tributario calificado.

Ejemplos de Suspensión Parcial. En mi próximo artículo, compartiré varios ejemplos comunes de empleadores que califican para ERC porque experimentaron más que un efecto nominal en más de una porción nominal de su negocio o organización sin fines de lucro. Para muchos, fueron el distanciamiento social, las restricciones de capacidad y los extensos requisitos de limpieza los que redujeron su capacidad para atender a los clientes existentes o adquirir otros nuevos.

Resumen del seminario web del IRS 11.2.23: Si bien los retrasos en los tiempos de procesamiento y los esfuerzos de fraude continuarán, ERC está vivo y coleando para quienes recurren a profesionales tributarios calificados. Gracias a la nueva Lista de verificación de elegibilidad del ERC y a las preguntas frecuentes, ahora es mucho más fácil entender cómo una empresa, iglesia, escuela privada u organización sin fines de lucro puede calificar. Para los profesionales de impuestos que procesan el ERC, todos los caminos aún conducen al Aviso del IRS 2021-20.

Editorial: La moratoria demostrará ser un gran catalizador para una mayor claridad y conciencia, permitiendo potencialmente que otros 3,6 millones de empleadores hagan exactamente lo que el IRS les instó a hacer el 26 de enero de 2021: “Aprovechar el crédito de retención de empleados recientemente extendido”. Podría significar demoras aún mayores en el IRS, pero con el tiempo todo se hará.